Hindistan'da üretim yapmanın faydaları: vergi avantajları ve teşvikler
Hindistan hükümeti, ülkede bir üretim tesisi kurmak isteyen yabancı yatırımcılar için uygun bir iş iklimi yaratmak için çok emek sarfetmekte. Bu uğurda pek çok vergi avantajı ve teşvik yürürlüğe koydu. Endüstriyel amaçlı uygun fiyatlı arazileri büyük ölçekte kullanıma açtı ve yollar, tren bağlantıları ve limanlar dahil tüm altyapı iyileştirme çalışmalarına hız verdi. Ayrıca, Hindistan hükümeti son yıllarda Hindistan’da üretim yapan şirketler için birçok mali teşvik de sunuyor.
Make in India
2014 yılında başlatılan Make in India programı, Hindistan’ın imalat sektörüne yatırımcı çekmek ve Hint ekonomisini büyütmek amacıyla vergi teşvikleri sunmaktadır. Program, vergi muafiyetleri, indirimler ve istisnalar gibi avantajlar içermektedir. İşte bazıları:
Faaliyet Temelli Teşvikler
Bu teşvikler, yeterli üretim yapan tüm imalatçılar ve üreticiler için geçerlidir. Ar-Ge faaliyetleri için yapılan harcamalarda yüzde 150 oranında vergi indirimi sunarken, bu faaliyetler için gereken malzemelerin ithalatı için finansman imkânı sağlarlar. Ayrıca, uygun imalatçılar ve üreticiler ithalat vergilerinden muaf tutulabilir.
İhracat Teşvikleri – Özel Ekonomik Bölgeler
Bu teşvikler, özel ekonomik bölgelerde (SEZ) bulunan üreticiler için oldukça ilgi çekicidir. Bu bölgeler, ithalat vergileri, KDV, özel tüketim vergileri ve hizmet vergilerinden muafiyet sağlar. Bu teşvikler operasyonel, taşıma ve satış maliyetlerini önemli ölçüde azaltma imkânı sunduğundan, ihracatçılar için son derece çekicidir. Ayrıca, bu düzenlemeler kuruluşun ilk 5 yılı için ihracat kârının %100’ünün indirilmesine olanak tanır. Sonraki 5 yıl için bu oran %50’ye düşer ve belirli şartların — kârın üretim ekipmanı alımında kullanılacak özel bir banka hesabına yatırılması gibi— sağlanması halinde, sonraki 5 yıl boyunca %50 olarak devam eder.
Endüstriyel Teşvikler
Bu teşvikler, ilaç ve gıda gibi belirli sektörlere yöneliktir ve malzeme depolama gibi sektörün üstlendiği birçok maliyette vergi indirimleri veya doğrudan geri ödeme imkânı sunar.
Yatırım Temelli Teşvikler
Hükümet yatırım kriterlerini karşılayan şirketler için yüzde 20 ila 25 sermaye desteği ve toplam proje maliyetinin yüzde 50 ila 75’i oranında destek sağlamaktadır.
Eyalet Teşvikleri
Bu teşvikler eyaletten eyalete büyük farklılık gösterebilir. Bir eyaletin sunduğu özel uygulamalar, o eyalette bulunan kümelere ve yatırım potansiyeline bağlıdır. Çoğu durumda, bunlar kayıt ücretleri, damga vergileri, emlak vergileri gibi kalemlerde muafiyetler veya izinler şeklindedir. Ayrıca, eyaletler sıklıkla elektrik, su gibi hizmet maliyetlerinde indirimler veya ekipman için sübvansiyonlar da sunmaktadır.
Kurumlar Gelir Vergisi
Üretim şirketleri için kurumlar gelir vergisi 2019’da yüzde 30’dan yaklaşık yüzde 25’e düşürüldü. Şirketlerin başka herhangi bir vergi avantajından faydalanmamaları durumunda bu oran daha da düşerek yüzde 22’ye inebilir. Mart 2024’ten önce kurulan ve üretime başlayan üretim şirketleri ilk yıllarında yüzde 17 gibi düşük bir vergi oranından yararlanabilirler. Hindistan’da üretim üssü kurma ve buna dair idari ve vergisel olarak bilmeniz gerekenleri Avrupalı şirketler için özel olarak hazırladığımız üretim rehberimizde okuyabilirsiniz.
PLI Planları
2020’de Hindistan hükümeti belirli sektörlerde ‘Hedefli Üretim Teşvikleri’ (PLI) tanıttı. Hem yerel hem de yabancı şirketler her sektörde PLI planlarına başvurabilirler. Teşvikler yerel endüstriyel kapasite yaratmayı, doğrudan yabancı yatırım çekmeyi ve tüm alanlarda istihdam fırsatları yaratmayı amaçlamaktadır. Şirketler aşağıdaki sektörlerde PLI planına başvurabilirler:
- İlaç sektörü: Bu sektördeki PLI planının 2029’a kadar dokuz yıllık bir süresi vardır ve yerel tüketiciler için uygun fiyatlı geniş bir ilaç yelpazesi yaratmayı amaçlamaktadır. Hindistan hükümeti ayrıca ülkeyi ilaç geliştirme alanında olarak daha iyi konumlandırmayı umut etmektedir. Bu PLI planının 1,8 milyar euro bütçesi vardır.
- Tıbbi ekipman sektörü: Bu PLI planı radyoloji ve diğer tanısal tıbbi görüntüleme ekipmanları, anestezi ve kalp ile solunum sistemi için tıbbi ekipman üretimini içermektedir. Bu PLI planının 435 milyon euro bütçesi vardır.
- IT Sektörü: Hükümet sektöre dört yıllık bir dönemde üretilen malların satışındaki net artış üzerinden bonus vermektedir. Bu PLI planının 921 milyon euro bütçesi vardır.
- Otomobil ve oto bileşenleri: Bu PLI planı yüksek yatırım maliyetleri gibi potansiyel engelleri kaldırarak otomotiv sektörü için gelişmiş teknoloji üretimini teşvik etmeyi amaçlamaktadır. Teşvik planı ayrıca yerli tedarik zincirinde yeni yatırımları desteklemektedir. Bu PLI planının 7 milyar euro bütçesi vardır.
- Telekomünikasyon ve ağ ürünleri: Bu program, büyük yabancı yatırımları Hindistan’daki şirketlere çekmeyi ve böylece bu şirketlerin küresel ihracat pazarına daha kolay girmesini sağlamayı amaçlamaktadır. Bu PLI planının 1,5 milyar euro bütçesi vardır.
- Teknik tekstil ve tekstil ürünleri (sentetik lifler). Bu sektördeki PLI esas olarak yerli üretimi artırmak için yatırım çekmeyi amaçlamaktadır. Bu PLI planının 1,3 milyar euro bütçesi vardır.
- Güneş paneli sektörü: Bu plan yerel ve yabancı şirketlerin güneş paneli üretim kapasitelerini artırmalarına ve ihraç etmelerine yardımcı olur. Bu PLI planının 564 milyon euro bütçesi vardır.
- Çelik sektörü: Bu PLI planının amacı çelik üretimini iyileştirmek ve böylece çelik ihracatını artırmaktır. Bu PLI planının 793 milyon euro bütçesi vardır.
- Gıda sektörü: Gıda sektörü: Bu program ağırlıklı olarak istihdam yaratmaya odaklanmaktadır ve bu amaçla belirli gıda ürünlerinin üretimi seçilmiştir. Bu uygulama sayesinde, 50 ila 250 arasında ek çalışan istihdam edilmesi hedeflenmektedir. Bu PLI programının bütçesi 1,4 milyar eurodur.
- PLI Planı İçin Uygunluk Kriterleri: Hindistan’da kayıtlı olan ve planın kriterlerine giren mallar üreten şirketler PLI planına başvurabilirler. Plana hak kazanmak için yatırımların belirli bir eşiği aşması gerekir. Şirket bir KOBİ ise başvuru sahibi en az 100 milyon rupi (1,1 milyon euro’nun üzerinde) eşik kriterini karşılamalıdır. Daha büyük şirketler için ise yatırım eşik değeri 1 milyar rupi (11 milyon euro’nun üzerinde) olarak belirlenmiştir. Bir şirketin eşik kriterini karşılayıp karşılamadığını belirlemek için, baz yıla (2019-20) kıyasla o yıla kadar yapılan yatırımların kümülatif değeri dikkate alınır.
Avrupalı şirketlerin, kendi sektörlerinde PLI programına başvurmak istemeleri hâlinde uzman desteği almalarını öneriyoruz. Her şirket gerekli kriterleri karşılamayabilir ve bu nedenle başvurunun, bu alanda ve ilgili sektörde deneyimli bir uzman tarafından hazırlanması ve sunulması önemlidir. IndiaConnected’daki uzmanlarımızla, şirketlere bu süreçte destek oluyor ve başvurabileceğiniz diğer vergi düzenlemeleri konusunda sizleri bilgilendiriyoruz.
